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【实务】汇算清缴,这个问题你留心了吗?

浏览次数:      日期:2018-05-08  

案例分析

根据《中华国民共和国企业所得税法》第一条规定,在中华公民共和国境内,企业跟其余取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

该公司认为对合伙企业的投资所得属于居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益,按税法划定享受投资收益免税政策。因此,将分得的1080万元做为免税收入在《符合前提的居民企业之间的股息、红利等权利性投资收益优惠明细表》(A107011)进行了填列。在《纳税调解名目明细表》(A105000)对应栏次中做了纳税调减处理。

因而,该公司对合伙企业的投资所得不属于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不能享受免税政策。

2017年企业所得税汇算清缴工作已经濒临序幕,在对填列的年度企业所得税报表相关数据复核时,各位纳税人一定要留心对《合乎条件的居民企业之间的股息、红利等权力性投资收益优惠明细表》(A107011)等税收优惠事项进行复核比对。近日,小编就接到了征税人对该表填列方面的咨询,因为问题发现的及时,从而避免了造成税收危险。具体怎么回事呢?咱们一起来看。

W有限公司成破于2009年8月,主要从事名目投资,国内个别贸易业务。2017年1月,该公司出资2000万元与自然人A奇特成破某合伙企业,该公司出资比例达60%,协议约定按出资比例调配合伙企业所得。该合伙企业2017年生产经营所得跟其余所得共计2200万元,12月该合伙企业做出利润分配决定,将当年所得中的1800万元按出资比例进行分配,其余400万元作为当年留存的所得暂不调配,107期一马中特全年资料。W有限公司按出资比例分得1080万元。

A105000纳税调剂项目明细表

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